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    出納對資金收入的管理

    發布時間:2018-06-04 16:30:23  作者:admin

      出納對資金收入的管理如下:

      1.清楚收入的金額和來源

      出納人員在收到一筆資金之前,應當清楚地知道要收到多少錢,收誰的錢,收什么性質的錢,再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下:

     ?。?)確定收款金額。如為現金收入,應考慮庫存限額的要求。

     ?。?)明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況,對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,應由經辦人加以注明。

     ?。?)收取銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售(或勞務)合同確定收款額是否按協議執行,并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理,保證賬實一致。

     ?。?)收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險費、個人所得稅,職工的個人借款和差旅費借款,單位交納的押金等。

      2.清點收入

      出納員在清楚收入的金額和來源后,進行清點核對,清點核對時應沉著冷靜,不要圖快。其業務如下:

     ?。?)現金清點?,F金收入應與經辦人當面點清,在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題,應由經辦人負責。

     ?。?)銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對,如為電話詢問或電話銀行查詢的,只能作為參考,在取得銀行有關的收款憑證后,方可正式確認收入,進行賬務處理。

     ?。?)清點核對無誤后,按規定開具發票或內部使用的收據。如收入金額較大的,應及時上報有關領導,便于資金的安排調度,手續完畢后,在相關收款收據上加蓋“收訖”章。

      如清點核對并開出單據后,再發現現金短缺或假鈔,應由出納人員負責。

      3.收入退回

      如因特殊原因導致收入退回的,如支票印鑒不清,收款單位賬號錯誤等,應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位,重新辦理收款。

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